Scientific and practical aspects of the formation of the tax burden in agricultural organizations
https://doi.org/10.29235/1818-9806-2024-10-28-40
Abstract
The author’s definition of such concepts as ‘state support of agroindustrial complex’ and ‘tax burden’ is given. The author proposes an algorithm for making managerial decisions to reduce the costs of taxes and fees paid by agricultural organisations within the framework of the current legislation. The model of financial management and controlling of tax burden is presented, including the relationship with accounting and contractual policies, existing benefits and tax calendar.
About the Author
D. Sinilo
Institute of System Researches in the Agroindustrial Complex of the National Academy of Sciences of Belarus
Belarus
Belarus
Sinilo Diana S.– Researcher of the Finance Sector, Master of Economic Sciences
Minsk
References
1. Классика экономической мысли: сочинения / В. Петти [и др.]. – М.: Экономистъ, 2000. – 456 с.
2. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. – М.: Изд-во соц.-экон. лит., 1962. – 684 с.
3. Рикардо, Д. Сочинения: в 5 т. / Д. Рикардо; пер. под ред. М. Н. Смит. – М.: Гос. изд-во полит. лит., 1955. – Т. 1: Начала политической экономии и налогового обложения. – 360 с.
4. Кейнс, Дж. Общая теория занятости, процента и денег / Дж. Кейнс; пер. с англ. Н. Любимова. – М.: АСТ, 2022. – 544 с.
5. Налоги и налогообложение: учебник / Н. Е. Заяц [и др.]. – Минск: Выш. шк., 2008. – 320 с.
6. Налоги и налогообложение: учебник / Е. Ф. Киреева [и др.]; под ред. Е. Ф. Киреевой. – Минск: БГЭУ, 2019. – 439 с.
7. Шмарловская, Г. А. Теория налогов: закономерности формирования и государственного регулирования: монография / Г. А. Шмарловская. – Минск: БГЭУ, 1996. – 135 с.
8. Василевская, Т. И. Налоги Беларуси: теория, методика и практика / Т. И. Василевская, В. А. Стасенко. – Минск: Белпринт, 1999. – 543 с.
9. Лукьянова, И. А. Налоговая нагрузка: проблемы исчисления и анализа / И. А. Лукьянова // Актуальные проблемы современной экономики: материалы респ. конф. молодых учен., Минск, 26 нояб. 2004 г. / Белорус. гос. экон. ун-т; редкол.: В. Н. Шимов (гл. ред.) [и др.]. – Минск: БГЭУ, 2005. – Вып. 2. – С. 179–180.
10. Мельникова, Н. А. Налоговая политика и оптимизация уровня налоговой нагрузки / Н. А. Мельникова // Бюджетная и налоговая система Республики Беларусь: учеб. пособие. – Минск: БГУ, 2005. – С. 87–95.
11. Зарипова, Н. Д. Анализ влияния налогов на результаты деятельности организаций / Н. Д. Зарипова // Статистика и экономика. – 2014. – № 3. – С. 58–63. https://doi.org/10.21686/2500-3925-2014-3-58-63.
12. Клейменова, Ю. А. Совершенствование налоговой политики как фактора повышения финансовой эффективности организации / Ю. А. Клейменова, Е. С. Тищенко // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 8. – С. 1005–1010.
13. Тищенко, Е. С. Способы налогового планирования как инструмент оптимизации налогообложения / Е. С. Тищенко, Ю. А. Клейменова // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности: сб. науч. ст. III Всерос. науч.-практ. конф., Курск, 25 окт. 2019 г.: в 2 т. / Юго-Запад. гос. ун-т. – Курск, 2019. – Т. 2. – С. 172–175.
14. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения / И. А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 495 с.
15. Чипуренко, Е. В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е. В. Чипуренко. – М.: Налоговый вестн., 2008. – 259 с.
16. Пансков, В. Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе / В. Г. Пансков // Финансы. – 2004. – № 11. – С. 23–30.
17. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2016. – 639 с.
18. Цыгичко, А. П. Нормализация налоговой нагрузки: учеб. пособие / А. П. Цыгичко. – М.: ИТРК, 2002. – 108 с.
19. Малахов, П. В. Оценка финансовой составляющей устойчивого развития организации / П. В. Малахов // Актуальные аспекты экономики, менеджмента и инноваций: материалы Всерос. науч.-практ. конф., Н. Новгород, 28–29 окт. 2010 г. / НГТУ им. Р. Е. Алексеева. – Н. Новгород, 2010. – С. 177–179.
20. Элгуд, Т. Эффективное управление налогообложением: будущее корпоративной налого¬вой службы / Т. Элгуд, Т. Фултон, М. Шуцман; пер. с англ. В. Ионова. – М.: PwC, 2012. – 333 c.
21. Пилуй, В. Н. Методика выравнивания налоговой нагрузки производителей сельскохозяйственной продукции / В. Н. Пилуй // Проблемы экономики. – 2009. – № 1. – С. 156–168.
22. Казакевич, И. Активизация инвестиционной деятельности налоговыми методами / И. Казакевич, В. Чабатуль // Аграр. экономика. – 2016. – № 8. – С. 25–33.
23. Электронный учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение» для специальности 1-27 01 01 «Экономика и организация производства (по направлениям)» направление 1-27 01 01-01 «Экономика и организация производства (машиностроение)» [Электронный ресурс] / Белорус. нац. техн. ун-т, каф. «Инженер. экономика»; сост.: С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик, Л. И. Тарарышкина. – Минск: БНТУ, 2022.
24. Налоговый кодекс Республики Беларусь. Особенная часть [Электронный ресурс]: 29 дек. 2009 г. № 71-З: принят Палатой представителей 11 дек. 2009 г.: одобрен Советом Респ. 18 дек. 2009 г.: в ред. Закона Респ. Беларусь от 27.12.2023 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0900071. – Дата доступа: 09.04.2024.
25. О государственной аграрной политике [Электронный ресурс]: Указ Президента Респ. Беларусь, 17 июля 2014 г., № 347 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=P31400347. – Дата доступа: 09.04.2024.
26. О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь [Электронный ресурс]: Закон Респ. Беларусь, 15 июля 2021 г., № 118-З // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=H12100118. – Дата доступа: 09.04.2024.
Review
For citations:
Sinilo D. Scientific and practical aspects of the formation of the tax burden in agricultural organizations. Agrarian Economics. 2024;(10):28-40. (In Russ.) https://doi.org/10.29235/1818-9806-2024-10-28-40
Views: 98
Email this article 